Как устроены корпоративные финансы. Разбираемся с помощью листа бумаги и 100 монет

Эти добавленные монетки символизируют расходы на оплату труда рабочих, которые своим трудом превращают незавершённое производство в готовую продукцию.

• Заплатите 1 м на коммерческие расходы – возьмите одну монетку из кассы и положите её в поле «Коммерческие расходы». Эта монетка символизирует наши расходы на маркетинг и рекламу.

• Заплатите 1 м на управленческие расходы (переложите ещё одну монетку из кассы в поле «Управленческие расходы»). Это наши расходы на офисный персонал и менеджмент, а также все прочие постоянные расходы, не связанные с производством продукции (непосредственно с производством продукции у нас связаны только расходы на сырьё и на труд рабочих).

• Закончилось первое полугодие первого года. В кассе сейчас должно быть 11 м. Сверьтесь со схемой (рис. 4).

Начинается второе полугодие.

ГОД 1, ПЕРИОД 2

• Переместите 6 единиц из производства на склад готовой продукции (мы произвели 6 единиц готовой продукции, и теперь она ждёт отгрузки заказчику).

• Мы получаем заказ от клиента на 3 единицы готовой продукции, поэтому, из 6 единиц готовой продукции, находящихся на складе готовой продукции, 3 единицы немедленно отгружаются клиенту (переставьте их на поле «Себестоимость реализованной продукции»), а другие 3 остаются на складе готовой продукции.

• Мы договорились, что клиент заплатит за только что отгруженный ему товар 12 м в следующем периоде, т.е. имеет место отсрочка платежа. Выставляем клиенту счёт на оплату, возникает дебиторская задолженность – 12 м.

• Продолжаем производить нашу продукцию – переместите 3 партии сырья со склада сырья и материалов на производство, и добавьте по одной монетке в каждый стаканчик (эти 3 добавленные монетки нужно взять из кассы).

• Закупите 3 новых партии сырья – возьмите 3 новых стаканчика, поставьте их на поле «Склад сырья и материалов», возьмите из кассы три монетки и бросьте по одной монетке в каждый стаканчик.

• Заплатите 1 м на коммерческие расходы (возьмите из кассы монетку, бросьте её в стаканчик и поставьте на поле «Коммерческие расходы»), рядом с уже стоящим там стаканчиком.

• Заплатите 1 м на управленческие расходы (возьмите из кассы монетку, бросьте её в стаканчик и поставьте на поле «Управленческие расходы»).

• Если вы нигде не ошиблись, в кассе должно остаться три монеты.