Как устроены корпоративные финансы. Разбираемся с помощью листа бумаги и 100 монет

Какое-то количество монет будет находиться за пределами поля. Если вы правша, то будет удобнее, если временно неиспользуемые в игре монеты будут находиться справа от вас, за пределами игровой схемы, в какой-нибудь ёмкости или небольшой коробке на столе, в пределах досягаемости рукой.

И ещё вам потребуются тридцать обычных одноразовых стаканчиков, тех самых, в которые наливают воду из кулера, ёмкостью 200 мл, лучше прозрачные, но можно использовать любые небольшие ёмкости, пластиковые или бумажные, куда мы будем складывать монеты.

Итак, у вас есть игровое поле, монеты и стаканчики – реквизит готов. Ну что же – можно приступать к игре.

Глава 2. Игра начинается. Источники финансирования компании. Активы и пассивы. Балансовое уравнение. Собственный и заёмный капитал.

Капексы

Начинается первый год жизни нашей компании, и мы решаем первую задачу – привлекаем стартовое финансирование. Пожалуйста, возьмите 54 монеты и положите их в кассу (внутрь кружка с надписью «Касса»), а 46 монет оставьте в коробке (за пределами игрового поля).

Для удобства можно положить эти 54 монеты в пластиковый стаканчик и поставить его прямо в «Кассу».

Давайте представим себе, что из 54-х монет, которые сейчас находятся в кассе, 24 – это инвестиции собственников компании, а оставшиеся 30 – банковский кредит. Выражаясь языком финансистов, эти 24 м – наш собственный капитал, а 30 м – заёмный. Наша деятельность только начинается, но уже сейчас мы можем составить простейший бухгалтерский баланс (балансовый отчёт) нашего предприятия.

Баланс показывает, каким имуществом владеет предприятие (какие у предприятия активы) и какие у него источники финансирования (какие у него пассивы). Давайте начнём с наших активов. Всё, что у нас сейчас есть – это 54 м в кассе. Давайте запишем на отдельном листке бумаги:

Активы:

Денежные средства – 54 м

Итого активы: 54 м

Всё, с активами мы уже разобрались.

Теперь нам надо понять, где же наши пассивы.

Самое важное, что нужно понимать про пассивы, это то, что пассивы – это не какие-то другие деньги, и не какое-то другое имущество, которое существует одновременно с активами. Это вообще, не деньги и не имущество. Пассивы – это просто запись, содержащая информацию о том, откуда, из каких источников у предприятия взялись деньги на приобретение активов.