Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Бухгалтерское оформление операции при перечислении денежных средств с расчетного счета юридического лица и физического лица – индивидуального предпринимателя на счет юридического лица и физического лица – индивидуального предпринимателя в эмитенте выполняется на основании платежного поручения и отражается следующим образом:

Д-т 405–407, 408 02, 408 07,

К-т 405–407, 408 02, 408 07.

1.2.8. Бухгалтерское оформление операции при перечислении денежных средств со счета юридического лица, открытого в другом банке-резиденте, на счет юридического лица в банке-эмитенте отражается следующим образом:

Д-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13,

К-т 405–407, 408 02, 408 07.

1.2.9. При взимании с клиента (юридического лица) платы за обслуживание счета. Денежные средства клиента списываются со счета и затем перечисляются мемориальным ордером в доходы банка. Бухгалтерское оформление операции на балансе эмитента отражается следующим образом:

Д-т 405–407, 408 02, 408 07, К-т 706 01.

Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться 707 01.

Если происходит начисление комиссии, то эта операция отражается в учете проводкой

Д-т 474 23, К-т 706 01.

При списании комиссии со счета клиента

Д-т 408 17, 408 20, К-т 474 23.

1.2.10. Суммы денежных средств, перечисленные документами с неточными или неполными реквизитами, зачисляются на счет невыясненных сумм до урегулирования. Бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом:

Д-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13, К-т 474 16.

При урегулировании расчетов по суммам денежных средств, перечисленных документами с неточными или неполными реквизитами, по процедуре, установленной в эмитенте в соответствии с действующими правилами Банка России, бухгалтерское оформление операций отражается следующим образом:

Д-т 474 16,

К-т 301 02, 301 04, 301 06, 301 10, 301 14, 405–407, 408 17, 408 20, 408 07.

1.2.11. Отражение в бухгалтерском учете эмитента операций по выдаче наличных денежных средств с использованием банковских расчетных карт.

1.2.11.1.