Планирование налогов с помощью MS Excel

Работу этой функции можно описать следующим образом: «Если в предыдущем периоде было поступление основных средств, то амортизация определяется с учетом ставки. Иначе амортизация равна значению амортизации предыдущего периода».

Например, второе основное средство поступило в шестом месяце.

По этому основному средству амортизация начала считаться с седьмого месяца, и она составила 6 тыс.руб. в месяц (450?15/1 200).

В целом за весь плановый год амортизация по поступившим основным средствам с учетом декабря предыдущего периода составит 130 тыс.

руб.

По выбывшим основным средствам амортизация прекращается с месяца, следующим за выбытием. Расчет амортизации по выбывшим основным средствам представлен в таблице ниже.

Таблица 3.2 – Амортизация по выбывающим основным средствам, тыс.

руб.

В первом разделе таблицы указаны ставка амортизации по выбывающим основным средствам, их стоимость и месяц выбытия. Например, в первый месяц ожидается выбытие основного средства стоимостью 150 тыс.руб.

Во втором строке определена амортизация по выбывающим основным средствам.

Причем её расчет ведется до месяца выбытия с его включением. Напротив первого основного средства в первом месяце (ячейка С33) введена формула:

ЕСЛИ (ИЛИ (СУММ ($C26:C26) -C26> 0;$O26 <=40);0;$O26*$B26/1200)

где СУММ ($C26:C26) – эта функция определяет сумму основных средств с начала периода;

$C26 – смешанная ссылка на ячейку, в которой указана стоимость выбывающих основных средств;

C26 —ссылка на ячейку, в которой указана стоимость выбывающих основных средств;

$O26 – смешанная ссылка, в которой указана стоимость выбывающего основного средства;

$B26 – смешанная ссылка на ячейку, в которой указана норма амортизации.

Представленная функция считает амортизацию следующим образом: «Если в предыдущих периодах было выбытие основных средств или оно было стоимостью меньше 40 тыс.руб., то амортизация в текущем периоде равна нулю. Иначе амортизация определяется с учетом стоимости основных средств и нормы амортизации».

Например, второе основное средство выбыло в шестой месяц, и месячная амортизация по нему за первые шесть месяцев составит 2 тыс.руб. (25?102/1 200—2).

Планирование налога на имущество организаций стоит провести двумя методами. В первом методе рассчитывается налог на имущество организаций по месяцам без учета отчетных периодов, во втором- с учетом отчетных периодов.