Планирование налогов с помощью MS Excel

Расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Срок уплаты страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих наемных работников – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены страховые взносы.

Для отечественных предприятий отчисления в социальные фонды – это серьезная нагрузка, поэтому планирование страховых взносов является ответственной задачей.

Ставка взносов в Пенсионный фонд составляет 22% от затрат на оплату труда.

Предельная сумма начисления страховых взносов в 2020 г. составляет 1 292 тыс.руб. С сумм, превышающих предельную сумму, начисляется взнос в размере 10%. Расчет взносов в Пенсионный фонд с сумм затрат не больше 1 292 тыс.руб. осуществляется по формуле:

СВ

=0,22?ЗОТ,

где СВ

 – взносы в Пенсионный фонд;

ЗОТ – затраты на оплату труда.

В случае, если затраты на оплату труда по одному работнику превышают 1 292 тыс.

руб., взносы в Пенсионный фонд начисляются по формуле:

СВ

=284+0,1? (ЗОТ-1292),

где СВ

 – взносы в Пенсионный фонд;

ЗОТ – затраты на оплату труда.

Ставка взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования составляет 5,1% от затрат на оплату труда. Предельная сумма начисления страховых взносов не установлена. Расчет осуществляется по формуле:

СВ

=0,051?ЗОТ,

где СВ

 – взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

ЗОТ – затраты на оплату труда.

Ставка взносов в Фонд социального страхования составляет 2,9% от затрат на оплату труда. Предельная сумма начисления страховых взносов в 2020 г. составляет 912 тыс.руб. С сумм, превышающих предельную сумму, взнос не начисляется. Расчет взносов в Фонд социального страхования с сумм затрат не больше 912 тыс.руб. осуществляется по формуле:

СВ

=0,029?ЗОТ,

где СВ

 – взносы в Фонд социального страхования;

ЗОТ – затраты на оплату труда.

В случае, если затраты на оплату труда на одного работника больше 912 тыс.руб., то взнос в Фонд социального страхования составит 26,4 тыс.руб. (2,9% от 912 тыс.руб.).

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Дополнительные ставки представлены в таблице ниже.

Таблица 4.