Как зарегистрировать бизнес в России: ООО, ИП, самозанятый

Но в большинстве случаев ИП или ООО вправе перейти на льготную систему налогообложения. А это значит, что платить в бюджет можно меньше, чем на ОСНО. Естественно, этой возможностью пользуются многие представители малого бизнеса. Расскажу кратко про каждый налоговый режим.

УСН

Самая популярная и востребованная льготная система налогообложения – это упрощенная или УСН. На упрощенке работает больше 3 млн организаций и ИП.

Здесь есть два разных объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на расходы».

В первом случае налог рассчитывают со всех облагаемых доходов (выручка и некоторые внереализационные доходы). Во втором налог считают только с разницы между доходами и расходами.

УСН Доходы

Обычная ставка УСН Доходы всего 6 %, но она может быть снижена в регионах по некоторым видам деятельности до 1 %. Никакие расходы учитывать нельзя, но есть приятный бонус – исчисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели за работников.

Правда, для работодателей есть ограничение – налог можно уменьшить не более, чем на 50 %.

Например, если на УСН Доходы работает предприниматель без работников, то с дохода в 1 млн рублей он должен заплатить налог на 60 000 рублей (при ставке 6 %). Из этой суммы можно отнять страховые взносы, уплаченные ИП за себя, а это 49 500 рублей плюс дополнительный 1% взнос (7 000 рублей). Поэтому в виде налога этот предприниматель заплатит не 60 000 рублей, а только 3 500 рублей.

Если те же цифры привести для ООО, которое платит взносы только за работников, то исчисленный налог в 60 000 рублей можно уменьшить не более, чем на 50 %. То есть, даже если взносов перечислено на ту же сумму, налог придется заплатить в размере 30 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

Хотя этот вариант тоже относится к упрощенной системе налогообложения, однако он существенно отличается от УСН Доходы. Дело в том, что порядок учета расходов близок к налогу на прибыль.

А это означает, что:

• расходы должны попадать в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ;

• необходимо запрашивать у контрагентов подтверждающие документы;

• у расходов должна быть деловая цель – направленность на получение прибыли.

Кроме того, надо быть готовым отстаивать перед ИФНС свой расчет налоговой базы.

Например, вы решили поставить в офисе кулеры для питьевой воды и считаете, что вправе учитывать расходы на нее при расчете налога.