Банковский план счетов

Порядок аналитического учета по счетам № 10603, 10605 определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации в разрезе государственных регистрационных номеров либо идентификационных номеров выпусков эмиссионных ценных бумаг, международных идентификационных кодов ценных бумаг (ISIN), а по ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным либо не имеющим кода ISIN, – в разрезе эмитентов.

* * *

Вопрос. Проект предусматривает закрытие (упразднение) нескольких счетов бухгалтерского учета (в том числе счетов по учету фондов).

На какие счета и какой датой следует переносить остатки с закрываемых счетов?

Ответ. Общий порядок переноса остатков по всем закрываемым счетам бухгалтерского учета будет изложен в отдельном разъяснении Банка России с указанием конкретных сроков переноса остатков.

Остатки со счетов по учету фондов должны быть перенесены на балансовый счет по учету нераспределенной прибыли.

При этом порядок аналитического учета на счете по учету нераспределенной прибыли кредитные организации определяют самостоятельно в соответствии с учетной политикой.

Ответы и разъяснения по вопросам, связанным с предстоящим переходом кредитных организаций на учет доходов и расходов по методу «начислений».

* * *

В соответствии с Положением № 215-П прирост стоимости имущества за счет переоценки основных средств, производимой не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) в соответствии с нормативными актами Банка России, включается в расчет дополнительного капитала не чаще одного раза в три года на основании данных последнего годового бухгалтерского отчета, подтвержденного аудиторской организацией.

При этом указанный срок исчисляется с момента последнего включения в состав дополнительного капитала кредитной организации прироста стоимости имущества за счет произведенной кредитной организацией и подтвержденной аудиторской организацией переоценки основных средств.

Официальное разъяснение Банка России от 28 июля 2003 г.

№ 29-ОР «О применении пункта 3.1 Положения Банка России

от 10 февраля 2003 г. № 215-П

„О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций “».

Счет № 107 «Резервный фонд»

1.4. Назначение счета: учет средств резервного фонда. Счет пассивный.