Банковский план счетов

По дебету счетов отражаются суммы денежных средств, перечисленные кредитной организацией в подразделение Банка России, суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанным счетам.

По кредиту счетов отражаются суммы денежных средств, возвращенные подразделением Банка России на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России, суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанным счетам.

В аналитическом учете по каждому счету ведется один лицевой счет.

1.3.2. На основании выписки из лицевых счетов балансовых счетов по учету обязательных резервов, полученной от подразделения Банка России, в головном офисе кредитной организации осуществляются следующие бухгалтерские записи:

Дебет счета – № 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России»

и (или)

Дебет счета – № 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России» —

Кредит счета – № 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации».

Письмо ЦБ РФ от 11 августа 2010 г. № 113-Т «Об отражении в бухгалтерском учете кредитной организации операций по депонированию обязательных резервов в банке России».

* * *

О порядке отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по депонированию обязательных резервов в Банке России см. Положение Банка России от 7 августа

2009 г. № 342-П и Указание № 2477-У.

Счет № 30208 «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»

3.13. Назначение счета: учет средств, поступающих в оплату выпускаемых кредитной организацией акций.

Накопительный счет открывается кредитной организации – эмитенту после регистрации выпуска акций (проспекта эмиссии) по месту ведения корреспондентского счета в структурном подразделении Банка России.

На накопительном счете средства находятся и учитываются до регистрации отчета об итогах выпуска акций.