Банковский план счетов

Счета № 30401, 30403, 30405, 30407 открываются только в расчетных центрах ОРЦБ. Счета № 30402, 30404, 30406, 30408 и 30409 – только у участников РЦ ОРЦБ.

* * *

Главное управление ЦБ РФ по г. Москве на основании письма Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России от 13 ноября 1998 г. № 181216/1729 разъясняет порядок отражения по счетам бухгалтерского учета движения денежных средств, направляемых на ММВБ для покупки либо продажи валюты.

В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях учет движения денежных средств по операциям на организованном рынке ценных бумаг осуществляется на балансовом счете № 304 «Расчеты на организованном рынке ценных бумаг».

Одним из секторов данного рынка является сектор для расчетов на валютном рынке. Тем не менее в настоящее время Московская межбанковская валютная биржа не открывает кредитным организациям валютных счетов на балансовом счете № 304.

Соответственно и кредитные организации не вправе отражать расчеты с ММВБ по покупке и продаже валюты на этом балансовом счете.

Исходя из этого для учета платежного оборота с валютными биржами рекомендуется использовать балансовые счета № 47403, 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами».

Главный бухгалтер ГУ ЦБ РФ по г. Москве И. В. Трусова.

Письмо ГУ ЦБ РФ по г. Москве от 24 ноября 1998 г. № 10-1-16/3054.

Счет № 30401 «Счета участников РЦ ОРЦБ»

3.

34. Назначение счета: учет в расчетном центре ОРЦБ средств участников для расчетов по их операциям на основании договоров, заключенных между расчетным центром и его участниками. Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся средства:

поступившие участникам РЦ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ, в корреспонденции с корреспондентским счетом расчетного центра ОРЦБ в Банке России, корреспондентскими счетами в кредитных организациях – корреспондентах и корреспондентскими счетами в банках-нерезидентах;

зачисленные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ после завершения расчетов по итогам операций на ОРЦБ, в корреспонденции со счетом «Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ»;

поступившие от других участников РЦ по их поручениям, в корреспонденции со счетами участников РЦ.