Банковский план счетов

После исключения кредитных организаций из Книги государственной регистрации кредитных организаций остатки указанных средств на корреспондентских счетах и счетах по учету межбанковских кредитов действующих кредитных организаций должны быть перенесены на балансовый счет № 47422 «Обязательства банка по прочим операциям». По истечении пяти лет после указанной даты невостребованные средства зачисляются на балансовый счет № 70107 «Другие доходы».

Письмо ОПЕРО ГУ по г. Москве от 26 сентября 2000 г.

№ 33-0-52/4188 г.

* * *

Учет в разрезе сроков на разных лицевых счетах межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.

Одни банки при заключении ряда однодневных сделок, которые предусматривают предоставление средств с учетом ранее размещенных (выданных) кредитов (депозитов), отражают их как однодневные депозиты (кредиты) на соответствующих счетах балансового учета, в то время как банки-контрагенты рассматривают непрерывную серию однодневных кредитов (депозитов) как пролонгацию первоначальных сделок и отражают их в учете на счетах с более длительным сроком.

Главное управление обращает внимание на то, что в соответствии с п. 3.1 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним в части межбанковских кредитов производятся в следующем порядке:

– путем списания денежных средств с расчетного (текущего), корреспондентского счетов клиента-заемщика по его платежному поручению;

– путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с расчетного (текущего), корреспондентского счетов заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основании платежного требования банка-кредитора;

– путем списания денежных средств с расчетного (текущего), корреспондентского счетов клиента (заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка-кредитора.

Другой порядок погашения обязательства исполнением не предусмотрен нормативными документами Банка России.

Помимо этого в соответствии с п. 1.20 ч. I «Общая часть» Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях от 18 июня 1997 г. № 61 в редакции Указания Банка России от 11 декабря 1997 г.