Как экономить на налогах, используя законные способы. Часть 3

Здесь я ежедневно делюсь с аудиторией новейшими методиками, полезными знаниями и проверенными лайфхаками.

    С уважением, Марат Самитов

ooovirt.ru

info@ooovirt.ru

Telegram-канал: https://t.me/oooavirta

Instagram-канал: https://Instagram.com/samitovm

YouTube-канал: http://www.youtube.com/channel/UCxiMUV5GWsVx4iZ2LFYRBzA?sub_confirmation=1

Налог на прибыль

Как под конец года сэкономить налог на прибыль и одновременно вывести наличку

Близится к концу налоговый период, дальновидные бухгалтеры уже прикинули сумму налога на прибыль за год и озадачились, как ее можно снизить, если владельца компании не устраивают результаты подсчетов.

Сегодня речь пойдет о кейсе, который несложно реализовать технически, но который позволяет и налоги сэкономить, и вывести кэш с минимальной налоговой нагрузкой. Например, есть потребность в наличке для выплаты премий «в конвертах» по итогам года.

Для реализации кейса компания на ОСНО заключает фиктивный договор поставки или купли-продажи на большую сумму с ИП на УСН, если не требуется вывод наличности, то можно и с ООО на УСН.

По условиям договора она в четко установленные сроки обязана перечислить аванс поставщику-упрощенцу. Иначе компания заплатит штраф (неустойку), определенный договором. Несложно догадаться, что чем больше размер неустойки по договору, тем больше размер налоговой оптимизации.

Мотивировать несоблюдение договора можно по-разному, в кризис и пандемию вариантов хоть отбавляй. При этом сумма неустойки законно уменьшает налогооблагаемую прибыль.

В налоговом учете ООО на ОСНО неустойку проценты за просрочку и законные проценты включит в состав внереализационных расходов (подп. 2 и 13 п. 1 ст. 265 НК). А для упрощенца ИП или ООО неустойка будет являться внереализационным доходом (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Считаем выгоду на цифрах:

Допустим, компания А и дружественный ИП заключили договор поставки на 7 млн руб., размер неустойки по договору составляет 300 тыс. руб. Компания А не выполнила в уставленный договором срок свои обязательства, в результате перечислила неустойку ИП в сумме – 300 тыс.

 руб.

Компания А сможет уменьшить налог на прибыль к уплате в бюджет на 60 тыс. руб. (300 тыс. руб.*20%). В то же время ИП на УСН заплатит с полученной суммы единый налог – 18 тыс. руб. (300 тыс. руб.*6%), если он на УСН «доходы» 6%, если он зарегистрирован в льготном регионе, то за вывод денег он может обойтись дешевле – 3 тыс. руб. (300 тыс.