Как экономить на налогах, используя законные способы. Часть 3

Если у вас есть обособленные подразделения, то с нового года можно поменять показатель для расчета доли прибыли подразделений, это разрешено делать ежегодно (абз. 4 п. 2 ст. 288 НК). Если в регионе ОП действуют сниженные ставки налога на прибыль, то выгоднее, чтобы доля прибыли, приходящаяся на ОП, была выше.

Обратите внимание: с 2021 года считайте долю прибыли отдельно по каждой налоговой базе, для которой используете особые ставки (Федеральный закон №195-ФЗ т 13.07.2020 года).

Из-за новшества получится платить меньше налога с прибыли только тех подразделений, которые действуют в льготном регионе.

На 2021 год учтите поправки в бухучете запасов. Новые правила помогут обосновать, почему для налога на прибыль считаете косвенными больше затрат. В налоговом учете расходы считают косвенными, лишь когда не получается отнести их к прямым, теперь это правило распространяется и на бухучет (письмо Минфина №03-03-07/55268 от 26.06.2020 года).

Больше не получится в бухучете списать на себестоимость управленческие расходы. Чтобы не иметь налоговых рисков, исключите их из списка прямых расходов для налога на прибыль. Но помните, что менять способ деления расходов разрешено только раз в два года (письмо Минфина №03-03-07/72404 от 18.08.2020 года). Следовательно, если вовремя не внести изменения в учетную политику, появятся налоговые риски сразу в двух налоговых периодах.

Как в 2021 году экономить налог на прибыль, применяя инвестиционный налоговый вычет

В 2021 году в правила применения инвестиционного налогового вычета (ИНВ) внесены изменения, расширен перечень субъектов РФ, которые могут экономить налог на прибыль, применяя ИНВ по расходам на НИОКР.

Если в качестве способа оптимизации налога на прибыль выбран ИНВ, то появляется возможность уменьшить налог в бюджет субъекта РФ, а сумму до 90% расходов на инвестиции в ОС и в федеральный бюджет – на сумму до 10% расходов на инвестиции в ОС.

Это законный способ оптимизации, он не несет за собой налоговых рисков.

Положительным изменением является то, что теперь разрешено уменьшить доходы при продаже объекта, к части стоимости которого был применен инвестиционный налоговый вычет. В расходы принимают остаточную стоимость объекта, соответствующую части первоначальной стоимости, к которой не был применен вычет.