Как экономить на налогах, используя законные способы. Часть 3

 В целом чем выше цена вопроса, тем лучше нужно страховать риски, качественно прикрываться первичкой и перепиской с контрагентом.

Как экономить налог на дивиденды с помощью азиатских юрисдикций

Политика Минфина в отношении иностранных государств сейчас такова, что чиновники вынуждают сотрудничать и переводить активы российских бенефициаров в те государства, которые являются для России стратегическими партнерами. Наглядно мы это видим по изменившимся взаимоотношениям с Кипром, Мальтой и Люксембургом.

В число таких стратегических партнеров РФ входит, например, Китай. Так, материнская компания, зарегистрированная в КНР и владеющая российским ООО, сможет снизить налог на дивиденды до комфортных – 5%.

Льготная ставка 5% применяется в том случае, если китайская компания владеет долей не менее 25% в УК российского ООО. При этом денежная оценка вклада может быть не меньше – 80 тыс. евро. Если указанные условия не соблюдаются, то применяется ставка вдвое выше – 10%.

Основание – подп. «а», «b» п. 2 ст. 10 соглашения между РФ и КНР от 13.10.2014 года.

Выплата процентов и роялти китайской компании налогом у источника выплаты не облагается (ст. 11, 12 соглашения от 13.10.2014 года между РФ и КНР).

Оценивая возможность налогового планирования, берите в расчет то, что в Китае действуют правила тонкой капитализации, трансфертного ценообразования и режим КИК. В результате, когда китайская фирма участвует в иностранной компании, зарегистрированной в юрисдикции с эффективной ставкой налога на прибыль менее 12,5%, то есть шанс признания ее контролирующим лицом.

Иностранную организацию признают контролируемой, если китайская компания владеет не менее 10% голосующих акций, при этом доля участия резидентов Китая в ней составляет не менее 50%. При таких составляющих прибыль КИК будет облагаться налогом в Китае.

Еще одной азиатской юрисдикцией, позволяющей снижать налоговую нагрузку, может стать и Гонконг.

Он является обособленным административным районом КНР, одним из ведущих финансовых центров Азии и мира. Наиболее интересно сотрудничество с Гонконгом, если ваш бизнес так или иначе связан с азиатским рынком.

Сходно можно воспользоваться льготной ставкой 5% при выплате дивидендов из России в Гонконг (подп. «а» п. 2 ст. 10 Соглашения между РФ и Гонконгом).