Налогообложение МБ в Латинской Америке

Так, в Бразилии предусмотрена простая дифференцированная система от 4% до 17,42% налогообложения для малого бизнеса с годовым валовым доходом до 3 600 000 бразильских реалов. Если сумма валового дохода превышает данную сумму, то налог на прибыль также является дифференцированным от 8% до 32% в зависимости от вида деятельности. Также предусмотрено освобождение от федеральных налогов для IT-компаний с количеством сотрудников до 4 человек и квартальным валовым доходом до 30 000 бразильских реалов.

Дифференциация налогообложения также проявляется в налогообложении доходов физических лиц, так, минимальная ставка подоходного налога составляет 7,5%, а максимальная ставка доходит до 27,5%.

Максимальный обязательный платеж, уплачиваемый работодателем, устанавливается в диапазоне от 26,8% до 28,8%. При этом для самозанятого населения взносы устанавливаются в фиксированном размере 20% от базового оклада, таким образом, поддерживается самозанятость населения, развитие предпринимательства, в том числе малого предпринимательства.

Возможность международного сотрудничества

Возможность международного сотрудничества характеризуется наличием международных двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения. Данные соглашения позволяют расширять географию при ведении малого бизнеса, исключить двойное налогообложение, в том числе в плане налогообложения налогом на прибыль, НДС, а также в части налогообложения дивидендов. Как отмечает Шахмаметьев А.А[1 - Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право.

М.: Международные отношения, 2014. 824 с.]., страны Латинской Америки занимают наибольшую активность в конвенционном сотрудничестве, имея 319 соглашений об избежании двойного налогообложения, для сравнения США – 153, Соединенное Королевство – 151, Франция – 133. Это позволяет субъектам малого предпринимательства эффективно осуществлять деятельность за рубежом и в латиноамериканском регионе.

Наличие конвенций и соглашений позволяет:

– малым предприятиям планировать доходы и налоговую политику не только в стране регистрации малого предпринимательства, но и в других странах;

– малые предприятия могут привлекать денежные средства из-за рубежа, при этом инвесторы не будут бояться репатриации прибыли;

– малые предприятия могут планировать доходы и бюджетную нагрузку при работе в зарубежных юрисдикциях, а также в случае экспортно-импортных операций;

– малые предприятия защищены от дискриминации при работе за рубежом.