Налог на добавленную стоимость. Задачи

К вычету принимается НДС только с тех товаров, работ, услуг и имущественных прав, которые будут задействованы в операциях, облагаемых НДС. И наоборот, налог с покупок, которые задействованы в необлагаемых НДС операциях, вычесть при расчете налога к уплате нельзя. Такие суммы учитываются в стоимости покупки.

– Приобретенные товары приняты к учету.

Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных товаров, работ, услуг и имущественных прав, их необходимо принять к учету. Подтвердить этот факт надо документально.

– Выставленный продавцом счет-фактура

Одно из главных условий вычета – наличие правильно оформленного:

– обычного, авансового или корректировочного счета-фактуры;

– универсального передаточного документа (УПД), универсального корректировочного документа (УКД), в которых заполнены все реквизиты счета-фактуры.

Особые условия для вычета.

По общему правилу других условий, которые необходимо выполнить, чтобы применить вычет, в НК нет. Особые требования предусмотрены лишь в отношении:

– входного НДС, уплаченного в бюджет налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг) (п.

Когда применять вычет

Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:

Расчетная ставка НДС в 2019 году может принимать два значения: 20/120 и 10/110.

Пример

Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%. Сумма предоплаты составляет 240000 руб., в том числе НДС.

Т.к. работы облагаются по ставке 20%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 20/120. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 40000 руб.

Пример

ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС.

Конец ознакомительного фрагмента.

Текст предоставлен ООО «ЛитРес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию (https://www.litres.ru/uliya-tryaschenko/nalog-na-dobavlennuu-stoimost-zadachi/) на ЛитРес.