Бухгалтерский учет. Конспект лекций. Учебное пособие

Основными задачами учета денежных средств являются:

– своевременное и правильное оформление документации по движению денежных средств;

– осуществление оперативного контроля за сохранностью наличных денежных средств и денежных документов в кассе предприятия;

– осуществление контроля за использованием денежных средств по целевому назначению.

Порядок ведения кассовых операций регулируется Указанием Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

За сохранность денежных средств в кассе, правильность оформления кассовых документов и ведение кассовой книги отвечает кассир, с которым должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.

Размер наличных денежных средств, находящихся в кассе предприятия, ограничен лимитом кассы. Предприятие самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег, который может храниться в кассе предприятия на конец рабочего дня, и утверждает данный лимит приказом руководителя.

Лимит денежных средств могут не утверждать индивидуальные предприниматели и малые предприятия.

Организация может хранить деньги в кассе сверх установленного лимита в дни выплаты заработной платы, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения в эти дни кассовых операций.

В остальное время накопление предприятием наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

Свободные денежные средства предприятия необходимо сдавать в банк для зачисления на банковский счет предприятия.

В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», предприятия, осуществляющие прием в кассу наличной денежной выручки, обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ).

Разрешенная к использованию на территории Российской Федерации контрольно-кассовая техника включена в Государственный реестр ККТ. Кассовая техника обязательно регистрируется в налоговых органах по месту использования.

Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, а также за полнотой учета выручки осуществляют налоговые органы. Одним из грубых нарушений при осуществлении кассовых операций является невыдача кассового чека. Согласно ст. 14.