Управленческий учет. Автоматизация учета и управления в малом и среднем бизнесе

Другими словами, финансы предприятия независимо от их происхождения и состояния определяют наличие запаса времени, в течение которого процессы жизненного цикла предприятия должны совершить полный оборот и оборотные средства восполнены.

Расчетные счета предприятия отражают движение денежных средств в банках и в управленческом учете наиболее удобно вести их на счете 51, отводя по одному субсчету на один расчетный счет. Это позволяет просто контролировать состояние и движение каждого субсчета отдельно по выпискам банка-корреспондента, одновременно дополняя каждую транзакцию по такому субсчету необходимой для полного отражения в управленческом учете атрибутикой обстоятельств и оснований таких транзакций.

Для анализа расчетов с контрагентами, когда нет нужды видеть историю каждого субсчета в отдельности, можно использовать полусинтетические корреспонденции – контрагенты в таких корреспонденциях представляются детально, а расчетные счета – синтетически, иногда даже без детализации – расчетные счета или кассы или даже другие счета используются для замыкания корреспонденций.

Касса (наличные денежные счета в национальной валюте) в управленческом учете почти не отличается от расчетного счета – настолько, что при выборе контрагентного счета в операциях движения денежных средств их можно и нужно предлагать единым списком, но строгая финансовая дисциплина в кассовом обороте на помешает и в управленческом учете.

Приходные и расходные ордера, мемориальные ордера, расписки с личными подписями участников отражают движение ответственности участников денежных расчетов и пренебрегать этим в управленческом учете было бы большим легкомыслием.

Для ведения учета наличных денежных средств в иностранной валюте (валютные кассы) используются субсчета того же счета 50, причем желательно делать эти субсчета моновалютными, что исключит проблемы переучета и купюрного пересчета валютных остатков, а также динамической переоценки курсовых разниц.

Разумно кодировать кассовые счета в иностранной валюте как 5001USD, 5001EUR и т.д., где 5001 локализует кассу (кассир плюс помещение кассы), а USD, EUR и т. п. дает ясное всем понимание, о какой валюте идет речь.