Преступные налоговые схемы и их выявление. 2-е издание. Учебное пособие

Подсудимая, имея целью извлечение выгоды неимущественного характера, выразившейся в обеспечении дальнейшего функционирования, развития финансово-хозяйственной деятельности и увеличения доходности ЗАО «Мосинформ», одним из акционеров которого она являлась, а также имея корыстную заинтересованность, выразившуюся в стремлении получать заработную плату и иные имущественные выгоды в организации в виде пользования служебным автотранспортом и служебным мобильным телефоном, вопреки указанным обязанностям, будучи осведомленной бухгалтерией предприятия о наличии задолженности по подлежащему перечислению в бюджет налогу на доходы физических лиц и о необходимости своевременного и первоочередного перечисления в бюджет в установленные законом сроки сумм ежемесячно исчислявшегося и удерживавшегося ЗАО «Мосинформ» налога на доходы физических лиц как руководитель предприятия не перечисляла и не давала главному бухгалтеру указания перечислять в соответствующие бюджеты своевременно исчислявшиеся и удерживавшиеся ЗАО «Мосинформ» суммы налога на доходы физических лиц – работников ЗАО «Мосинформ».

Персиц В. Л. использовала удержанные суммы налога на доходы физических лиц в составе оборотных средств предприятия, принимала самостоятельные решения о расходовании данных средств путем дачи главному бухгалтеру указаний на перечисление денежных средств с расчетных счетов и кассы ЗАО «Мосинформ» на оплату производственных нужд, в том числе на содержание использовавшихся ею служебных автотранспорта и мобильного телефона, что привело к неисполнению ЗАО «Мосинформ» обязанностей налогового агента за период с 01.

01.2005 по 26.11.2007 на сумму 4 446 956 руб., что составляет 100 % от суммы подлежащих уплате ЗАО «Мосинформ» налогов и сборов в качестве налогового агента за указанный налоговый период со сроком перечисления не позднее 26.11.2007.

Доказательствами, подтверждающими вину подсудимой, были признаны судом следующие:

а) признательные показания обвиняемой Персиц В. Л., свою вину в неисполнении обязанности налогового агента по перечислению в бюджет сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц за период с 01.

01.2005 по 26.11.2007 признавшей полностью, в содеянном раскаивающейся, обязующейся впредь подобного не допускать, указавшей, что причиненный ущерб полностью возмещен, а также показавшей, что в ЗАО «Мосинформ» она работала с 1991 г. Начинала работать в должности главного бухгалтера, а с 01.03.2001 по апрель 2008 г.