Основы расследования административных правонарушений таможенными органами. Учебник

2021)] (далее – субъект проверки), валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (далее – валютное законодательство) при осуществлении валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации (далее – валютные операции);

– обеспечение соответствия проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений;

– обеспечение полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.

Административная ответственность за нарушения валютного законодательства установлена ст. 15.25 КоАП РФ. Объект – общественные отношения. Объективная сторона выражается в совершении деяния (действия или бездействия). Субъект – резиденты, нерезиденты при условии осуществления валютной операции. Субъективная сторона – вина (в форме умысла или неосторожности). Объект – общественные отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Данные отношения возникают между уполномоченным банком и юридическим лицом и связаны с возвращением валютных ценностей на территорию Российской Федерации.

Методы валютного контроля – это приемы и способы его осуществления.

Методы валютного контроля представляют собой «совокупность» конкретных приемов и способов осуществления контрольных действий. Применительно к государственному контролю выделяют методы: наблюдения, обследования, анализа, проверки, ревизии.

Под наблюдением понимают ознакомление с деятельностью объекта контроля без применения сложных приемов получения и оценки информации.

Обследование затрагивает отдельные стороны финансовой деятельности с привлечением широкого круга источников информации как документального, так и не столь формального характера— опросов, анкетирования и т. п.

Анализ характеризуется обработкой документальной информации с использованием специальных аналитических математических приемов.

Проверка касается, как правило, специальных вопросов деятельности объекта (например, осуществление валютных операций или отдельных видов таких операций), исследуемых на основе документов на предмет выявления нарушений законодательства.

Ревизия – наиболее эффективный, но и наиболее «болезненный» для проверяемого лица метод контроля.