Финансы для менеджеров понятным языком

Деньги из кармана будут потрачены на ресторан, запасы порошка – на выведение пятна от соуса, а машина сломается и потребует ремонта.

То есть баланс отражает некую статическую картину, существующую в один конкретный день.

Давайте оценим активы нашего «среднестатика» по состоянию на 1 января 20… года:

Но актив – это еще не капитал. Или даже совсем не капитал.

У каждого из нас есть еще и собственные задолженности, например по оплате коммунальных услуг.

Счет приходит по истечении месяца, в котором совершались наши траты, а значит, мы всегда имеем текущую задолженность по коммунальным платежам.

Помимо того, у среднестатистического гражданина вполне может быть и задолженность по кредиту, например за купленный автомобиль.

А если есть кредит, то есть и постоянная задолженность по процентам, которая также носит текущий характер.

Таким образом, кроме активов, мы имеем еще и некие обязательства перед третьими лицами:

Теперь, на основании всех этих данных, можно рассчитать капитал нашего подопечного по следующей формуле:

капитал = актив – обязательства.

То есть: 6,94 – 1,035 = 5,905 млн руб.

Сведем все цифры в единую табличку и получим баланс на 1 января 20… года:

Не правда ли, все очень просто и понятно?

Итак, баланс:

? всегда формируется на определенную дату;

? учитывает актив в виде конкретных позиций – недвижимое и движимое имущество, деньги и запасы, долги третьих лиц владельцу баланса;

? учитывает обязательства в виде долгов владельца баланса перед третьими лицами.

Долги бывают текущими, то есть требующими оплаты в ближайшее время, и долгосрочными, то есть возвращаемыми в течение нескольких лет.

В свою очередь, капитал равен разнице между активами и обязательствами и показывает реальное денежное состояние собственника баланса, его имущество в денежном эквиваленте с учетом всех его долгов.

Схема баланса

Выше мы вывели три составляющие баланса: актив, обязательства и капитал.

Их можно представить в виде обычного треугольника:

Суть капитала (основания треугольника) – это все ваши активы, уменьшенные на размер всех ваших обязательств.