Налоги. Как и где снизить легально

Значение минимального налога по УСН для названной системы

В НК РФ предусматривается минимальное значение налога. Оно равно 1% от доходов. Доходы минус расходы учитывает две суммы взимаемого сбора.

ПСН или патент

Это льготный, но ИП работает по определенным в законе видам деятельности, охватывая не все сферы. Ему выдается патент.

По видам деятельности с использованием патента: всего 63 вида, но регионы праве, как уменьшить, так и сократить список:

– установка пластиковых окон;

– организация развлекательных краткосрочных поездок;

– салоны красоты;

– прачечные;

– услуги фотоателье;

– парикмахерские;

– ремонт;

– пошив одежды;

– остекление лоджий.

С 2020 года закон наложил запрет на использование патентной системы, если предприниматель занимается реализацией лекарств, мехов, изделий из них. Это товары, чья маркировка обязательна. За них платят обязательный сбор в бюджет государства, ориентируясь на общий и специальный режим (УСН). По остальным товарам патент пока оставили, но с середины 2020 года из их перечня исчезнет обувь.

ИП работает на патенте, но при условии соблюдения требований:

– Площадь для торговли – не менее 50м2.

– Доходы от работы – не более 60 млн. рублей ежегодно.

– Численность сотрудников – до 15 человек.

– Учитывается наемный персонал, работающий у ИП по всем его направлениям деятельности.

Если при работе ИП пользуется смешанной схемой налогообложения, осуществляется ведение раздельного учета.

Кроме того, при сочетании УСН и патента, в расчет налоговой базы принимается во внимание суммарно полученный доход.

Порядок расчета налога

ИП выплачивает на патентной системе фиксированную сумму. По аналогии с ЕНВД, размер реально полученной прибыли не имеет решающего значения. Предполагаемая прибыль выступает базой для исчисления налога, считать доходы ИП не нужно: за него это сделает ИФНС.

Патент действует от одного месяца до года. Для многих ИП установление срока его действия удобно.

В особенности, если работа носит сезонный характер. Декларацию по патенту не сдают, этого не нужно: сумму налога предприниматели платят в предварительном порядке.

Срок оплаты зависит от периода действия патента: до полугода – внести сумму необходимо не позднее 6 месяцев, от полгода до 12 месяцев – 1/3 суммы вносится после начала действия патента, оставшаяся – до окончания годового периода.

Налоговая ставка

Значение ставки по налогу варьируется.