Расследование налоговых преступлений

Организация (например, банк) официально в качестве заработной платы выплачивает работнику определенную небольшую сумму, остальная же ее часть оформляется под видом выплат процентов по банковским вкладам.

При использовании этой формы организация не только занижает суммы подоходного налога с физических лиц, но и через уменьшение фонда оплаты труда противозаконно уменьшает практически все выплаты в государственные внебюджетные фонды, а также налоги, исчисляемые с данной базы.

Обманное отражение физическим лицом кредита, как ссуды, полученной на приобретение, строительство жилья; имитация строительства.

В соответствии с пунктом 14 «в» Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.95 (в редакции от 26.02.98) №35 «По применению закона РФ « О подоходном налоге с физических лиц», совокупный годовой доход физического лица уменьшается на суммы; направленные им на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры, дачи или садового домика, а также на величину процентов по кредитам банков и других кредитных организаций, использованных на эти цели.

При уклонении от уплаты налогов с использованием данной формы, кредит или ссуда, полученные в банке на цели приобретения жилья не используются, хотя и декларируются таковыми.

В результате подобных действий незаконно используется указанная налоговая льгота, чем занижается совокупный годовой доход физического лица. Нередкими являются случаи предъявления фиктивных документов о строительстве (договоров, строительных паспортов, накладных и т.

Не отражение сумм, полученных по договорам гражданско-правового характера в совокупном годовом доходе.

В данном случае, в нарушение Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.95 (в редакции от 26.02.98) №35 « По применению закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», в совокупный годовой доход не включается значительная часть средств, полученных по результатам выполнения различных гражданско-правовых договоров (например, о выполнении работ, оказании услуг и т.

и) Формы уклонения от уплаты налогов, связанные с использованием банковских счетов предпринимателя.

Помещение полученной валютной выручки или ее части на счета иностранного партнера или доверенного лица, с целью последующего использования всей суммы и полученного банковского процента на собственные нужды без налогообложения.